​抵扣的旅客运输服务怎么做账

抵扣的旅客运输服务怎么做账

1、取得增值税专用发票,抵扣后,会计分录如下:

借:管理费用/原材料等

贷:应交税费-应交增值税-进项税(发票认证后确认进项税可抵扣)

银行存款/现金

2、发票抵扣的意思是用发票上所载的税额来抵减应交税额,这种情况基本只发生在"增值税"这个税种上.就是用购入增值税应税商品所缴纳的"增值税进项税额"来抵减卖出增值税应税商品的"增值税销项税额".

如何申报抵扣国内旅客运输服务?

1.政策依据:《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明:第10栏"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证":反映按规定本期购进旅客运输服务,所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额.

本栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证.

本栏"金额""税额"≥0.

2.案例分析:

(1)小保公司2019年4月5日取得客运增值税专用发票,发票上注明不含税金额100元,增值税税额9元;

(2)小保公司2019年4月7日取得客运增值税电子普通发票,发票上注明不含税金额200元,增值税税额18元;

(3)小保公司2019年4月10日取得航空客票行程单,行程单上注明票价1000元,燃油附加费100元,机场建设费50元,合计金额1150元【注意:机场建设费不可以计算抵扣进项税哦】;

(4)小保公司2019年4月15日取得高铁票,票上注明金额500元;

(5)小保公司2019年4月20日取得客运大巴的发票,发票上注明金额200元【注意:公路、水路的客票只能抵扣3%哦】.

小保公司本月可抵扣的客运服务的进项税额是多少?又该怎么填写表格呢?

小保公司可抵扣的客运服务进项税按照填表分类,可分为2类:

(1)取得增值税专用发票:不含税金额100元,可抵扣进项税9元;

(2)取得其他扣税凭证:增值税普通发票、航空客票行程单、高铁票、客运大巴的发票.

不含税金额=200+(1000+100)÷(1+9%)+500÷(1+9%)+200÷(1+3%)=1862.05元;

可抵扣进项税=18+(1000+100)÷(1+9%)×9%+500÷(1+9%)×9%+200÷(1+3%)×3%=155.95元.

抵扣的旅客运输服务怎么做账?总体上来说,目前的税法是可以允许企业旅客运输服务费用的增值税专票抵扣进项税额的,在会计处理的角度上可以通过管理费用和应交增值税的科目处理,相关的介绍内容小编老师就不在累述.在本网站上对此旅客运输服务的介绍知识还有很多,欢迎你们来关注我们.