一般纳税人计提增值税及附加会计分录
答:1、计提增值税
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交增值税-未交增值税--本期转入数
2、城建税、教育附加费计提
借:主营业zhidao务税金及附加---城建税
主营业务税金及附加----教育附加费
贷:应交税费---应交城建税
应交税费---应交教育费附加3、计提所得税:
借:当期所得税费用
贷:应交税费---应交所得税--上交国家
应交税费---应交所得税---上交地方
增值税一般纳税人认定标准
1、增值税纳税人内,年应税销售额超过容财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.
2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定.
需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料.
不予认定:
下列纳税人不办理一般纳税人资格认定:
1、个体工商户以外的其他个人
2、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
3、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
4、非企业性单位
5、销售免税货物的企业
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