已抵扣进项税转出分录

2020-07-24 09:41 来源：excel学堂 625

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已抵扣进项税转出分录

借:管理费用(或应付福利费)--福利费

贷:应交税金--增值税(进项税转出)

增值税纳税申报表时要在进项税转出里填

依据<<中华人民共和国增值税暂行条例>>

第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

待抵扣进项税额转出的分录怎么做?

借:应交税费-应交增值税-进项税

贷:应交税费-待抵扣进项税

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