​核定产出增值税进项税额如何做账?

核定产出增值税进项税额如何做账?

农产品购销企业(深加工生产购销企业),取得的农产品商品(原材料)进项(作抵税)是农产品购买价乘10%或12%的作抵扣率.

一、采购入库核算:

借:库存商品或原材料(零税率成本)

贷:银行存款

二、计算作抵扣进项税额:

借:应交税费一待抵扣进项税额(作抵税)

贷:主营业务外收入一作抵税收入

投入产出发核定农产品增值税进项税额怎样计算?

投入产出法是这样计算的:

当期袭允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1+扣除率) 这里的扣除率是农产品增值税进项税额扣除率

当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量 这里的单耗数量意思说,做一样货物,需要多少农产品.

那么公式综合起来就是=当期销售货物数量×农产品单耗数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1+扣除率)

假设某公司货物卖出1000个,每个货物需要消耗农产品5个,农产平价格为10,

进项税额=1000*5*10*13%/(1+13%)=5752.21.

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