跨月发票红冲后增值税怎么申报
企业有红字发票时,根据规定,企业需按规定逐月申报抵减,网上办税平台对附表一的第9列、第10列保存时校验不可为负。申报填写方法如下:
(1)冲减红字发票后销售额大于等于零的,纳税人按照现行方式完成纳税申报计算分配应纳税额;
(2)冲减红字发票后销售额小于零的,纳税人按照“应税货物及劳务”和“应税服务”对红字发票进行分类,分别冲减“应税货物及劳务”和“应税服务”销售额,其中小于零的销售额,进行零申报,当期未冲减完的,下期继续冲减。因冲减红字发票导致“一窗式”比对无法通过的,人工强行比对通过。
红字发票冲减销售额有余额的,纳税人应填写红字发票冲减销售额台账,报主管税务机关备案,以便下期继续冲减。
跨月开增值税红字发票前要先申报交税吗
跨月开增值税红字发票前不需要申报交税,具体要求如下:
开票有误并已跨月:
一、购买方拒收发票:
出具写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
1、在专用发票认证期限内填报《申请单》,并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息;
2、提供由购买方出具的书面材料;
3、凭《通知单》开具红字专用发票。
二、未将发票交付购买方:
1、在开具有误专用发票的次月内填报《申请单》,并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息;
2、提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料;
3、凭《通知单》开具红字专用发票。
开具增值税发票当月要申报纳税,跨月冲红字发票,扣减次月的销项税额。所以,纳税人当月开票,当月发生销货退回、开票有误等情形,要及时作废处理。跨月发票红冲后增值税怎么申报?以上就是跨月发票红冲后增值税申报的流程和具体方法,大家都学会了吗?继续关注本网,学习更多会计知识。