汇算清缴财务报表与第四季度不一致如何处理?

汇算清缴财务报表与第四季度不一致如何处理?

汇算清缴报表和四季报表不一致要查明是汇算清缴报表正确还是四季度报表不正确,应该根据正确的报表申报,如果是四季度的报表不正确,那应该更正四季度的报表,如果是汇算清缴的报表不正确,那应该更正汇算清缴的报表.汇算清缴的各种申报表也应该根据正确的报表填写申报.

汇算清缴报表的查询:

首先通过搜索对应网站的主页,进入官网,比如广东省电子税务局;查询报表需要以企业的身份进入,选择企业法人、财务负责人或者办税人的身份以企业进入;进入企业登录页面后,点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报信息查询】,按税费申报所属期输入后,就可以查询去年的所得税的年度申报表,即汇算清缴.

企业所得税汇算清缴调整的会计分录是怎样的?

1、按月或按季计算应预缴所得税额,会计分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

2.、缴纳季度所得税时:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

3.跨年5月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

4、缴纳年度汇算清缴应缴税款时:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,若是计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,会计分录如下:

借:应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费--应交企业所得税(其他应收款应--收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用来抵缴下年度预缴所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

以上整理的资料内容,就是我们针对"汇算清缴财务报表与第四季度不一致如何处理?"这一问题的详细解答.针对汇算清缴财务报表与第四季度不一致的情况,我们首先要找到问题所在,有针对的进行调整纠正.对于所得税的汇算清缴调整操作,也已经在上面讲述了,大家自己查看就行.