​话补需要交个税吗

话补需要交个税吗

公司根据自身办公业务需要,对于员工发生的电话费予以报销,在会计处理上列入"职工福利费",在不超过工资薪金总额14%的部分,准予税前扣除.因此,公司报销个人电话费业务,在做年度企业所得税汇算清缴时,不需要纳税调整.

1、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条规定,关于职工福利费扣除问题:《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:

(一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等.

(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等.

(三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等.

2、对于发票抬头为个人名字的电话费发票不能在税前扣除,需要做纳税调增.

依据:《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条,加强企业所得税税前扣除项目管理的规定"未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除.

因此,发票是个人名字的电话费,不能在企业所得税税前扣除.公司为个人报销电话费纳税调整的问题,只需要调整一次,不能重复调整.

3、纳税筹划建议:公司可以将通讯补贴列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放.

并根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)文的规定,税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;(四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;(五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的.

符合上述规定的通讯补贴,不需要职工提供发票,可以作为工资薪金支出直接税前扣除,从而减轻公司的纳税负担.

收入所缴税款如何计算?

工资收入包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得.以每月收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额.在我国个人所得税实行的是5-45%九级超额累进税率.税率表如下:

1、稿酬的计税方法.稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得.稿酬所得按次计税,适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%.例如:某员工得稿酬4000元,应缴税为:4000×;20%×;(1-30%)=560元.获稿酬不超过4000元的,减除费用800元.例如:某员工得稿酬2500元,应缴税为:(2500-800)×;20%×;(1-30%)=238元.

2、劳务报酬的计税方法.劳务报酬包括个人从事设计、会计、咨询、审稿、演出、广告等.劳务报酬所得采取按次计税的方式,计税前先减除一定的费用,减除的数目根据所得额的不同而不同.如果每次收入不超过4000元,则减除费用为800元;每次收入在4000元以下的,减除20%的费用.一次收入畸高的,实行加成征收,即应纳税所得额超过20000元至50000元的部分,在计算应纳税款后,再按应纳税款加征五成;超过50000元的部分,加征十成.例如:某员工得劳务报酬100000元,则应缴税为:100000×;(1-20%)×;40%-7000=25000元.

3、除以上项目要征个人所得税外,养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金不计入员工当期的工资收入,免征个人所得税.但是用人单位以现金形式发给员工的住房补贴、医疗补助费,要计征个人所得税.

话补需要交个税吗?以上内容就是本期小编老师汇总到的相关介绍资料,很多学员们应该清楚作为公司给员工报销的电话费用补助,在会计处理上是如何来入账的.当然对此已经报销税前扣除的话费补助,在汇算清缴上是不需要做纳税调整的.更多关于电话费用的账务处理资料都在这里,欢迎你们来这里搜索.