​留抵税额怎么做分录?

留抵税额怎么做分录

留抵税额的会计处理涉及多个步骤,具体取决于企业的具体情况和税务政策.以下是留抵税额会计处理的一般步骤:

1.计算留抵税额.在月末结账前,需要计算出本月发生的进项税额和销项税额,并计算出留抵税额.留抵税额=本月进项税额-本月销项税额.

2.结转增值税.根据计算出的留抵税额,进行相应的会计分录处理.如果留抵税额为正数,则需要进行以下会计分录:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税.如果留抵税额为负数,则需要进行以下会计分录:借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税).

3.编制资产负债表.在编制资产负债表时,将"应交税费-增值税留抵税额"科目期末余额填入"其他流动资产"项目.

4.申报增值税.在申报增值税时,需要将"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目贷方金额与"应交税费-增值税留抵税额"科目借方金额相抵.

5.特殊情况处理.例如,一般纳税人注销时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税.如果纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额,应以期末留抵税额抵减增值税欠税.

增值税留抵税额怎么算?

增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税增值税.企业经营过程中,由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额就叫留抵税额,在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额.

当上月有留抵税额时,本月应缴增值税额计算公式为:

本月应缴增值税额=本月销项税额-本月进项税额-上月留抵数

如果余额为正数,则计算结果为本月该交的增值税应纳税额;如果余额为负数,意思是本月仍有留抵税额.

留抵税额怎么做分录?关于这个问题的解读,小编老师非常相信大家读完上文之后对此应该都是有所认知的.很多时候企业针对留抵税额的处理主要是几种在计提和结转的两个步骤上,这点大家看完上文应该也是都知道的.关于留抵税额的账务处理分录小编老师就说到这里了,如果你们读完之后对此还有其他的疑问,那么不妨来本网站上找会计老师进行咨询,还有很多专业的会计老师和课程可以帮助到你们的.