专票做账没有做应交税金怎么处理

  专票做账没有做应交税金怎么处理

  可以红冲上月错误凭证做：

  借：在建工程(红字)

  贷：现金(红字)：

  在重新做一张正确的凭证：

  借：在建工程

  借： 应交税费-应交增值税-进项税额

  贷：现金

  会计上有票没票做账分别怎么做

  1、收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税金-应交增值税-销项税。

  2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法;

  3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。

  补开发票怎么做账

  补开发票，会计分录：

  (1)根据补开的发票入账

  借：应收账款

  贷：主营业务收入

  贷：应交税金--增值税

  (2)如果单位计提了坏账准备，应收账款处理分录：

  借：坏账准备

  贷：应收账款

  (3)如果单位没有计提坏账准备，应收账款处理分录：

  借：管理费用--坏账损失

  贷：应收账款

  根据国税发[2006]156号《关于修订增值税专用发票使用规定的通知》中所做有如下规定:

  1、一般纳税人丢失了已开具的专用发票的发票联和抵扣票联的，如果在丢失前已认证相符的则购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管国税局出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管国税局审核同意的可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

  2、如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票的记账联复印件到主管国税局进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管国税局出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》经购买方所在地的国税局审核同意后可做为增值税进项税额的抵扣凭证。

  3、如果一般纳税人丢失了已开具的专用发票的抵扣联的如果在丢失前已认证的，则可使用专用发票的发联复印件留存备查，如果丢失前并未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票联复印件留存备查。

  4、如果一般纳税人丢失了已开具的专用发票的发票联的，可以将专用发票的抵扣联做为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

  希望本文介绍的专票做账没有做应交税金怎么处理能给大家带来帮助，收到了专用发票肯定是需要做账、交税，要是当月忘记将某张专票给做账了，之后的月份发现后也要能够及时弥补，避免出错。