​进项大于销项怎么结转增值税？

进项大于销项怎么结转增值税

月底进项税大于销项税时,不用单独做分录,只需要将多余的金额留底即可,在月度终了时将当月未交增值税额从"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"科目,做如下会计分录:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

有应交未交增值税时:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

"应交税费-应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

销项大于进项怎么交税?

按照增值税扣税办法规定,企业取得的增值税专用的发票,须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证,当月认证当月抵扣.因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划,对取得的增值税专票在适当的时候去认证,以免造成有时进项比销项多,有时又无进项可抵扣的情况

1、结转本月应交的增值税

借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税(销项税额-进项税额)

贷:应交税金--未交增值税(销项税额-进项税额)

2、计提增值税附加税

借:主营业务税金及附加(销项税额-进项税额)*规定比例

贷:应交税金--应交城建税(销项税额-进项税额)*规定比例

贷:其他应交款--教育费附加(销项税额-进项税额)*规定比例

3、实际上交时

借:应交税金--未交增值税

借:应交税金--应交城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:银行存款

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