​进项税认证后转出怎么做分录

进项税认证后转出怎么做分录

进项税认证后转出的会计分录通常遵循以下步骤:

首先,需要将未交增值税转为应交增值税,分录为借"未交增值税",贷"应交税费-应交增值税".

如果企业在当期有销售行为,需要计提销项税,分录为借"应交税费-应交增值税",贷"主营业务收入"或其他业务收入.

在计算应纳税额时,需要将进项税额从应交增值税中转出,分录为借"应交税费-应交增值税",贷"未交增值税".

最后,企业需要将应纳税额支付给税务部门,分录为借"应交税费-应交增值税",贷"银行存款".

此外,如果因发生非正常损失或改变用途等,原已计入进项税额但按增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,应借记"待处理财产损溢"、"应付职工薪酬"、"固定资产"、"无形资产"等科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"、"应交税费--待抵扣进项税额"或"应交税费--待认证进项税额"科目.

哪些进项税需要转出?

需要进项税额转出的情况包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产;非正常损失所对应的进项税;特殊政策规定不得抵扣的进项税.

1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.

其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.

2.非正常损失所对应的进项税,具体包括:

(1)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.

(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.

(3)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.

3.特殊政策规定不得抵扣的进项税,具体包括:

(1)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

以上详细介绍了进项税认证后转出怎么做分录,也介绍了哪些进项税需要转出.进项税认证后转出的会计分录制作方法应如本文所讲.需要做进项税转出的包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产;非正常损失所对应的进项税;特殊政策规定不得抵扣的进项税.