个税税前扣除的费用有哪些

个税税前扣除的费用有哪些

项目一：基本减除费用

扣除金额：5000元/月

注意：自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。

项目二：专项扣除费用

具体包括：就是个人缴纳的五险一金，不包括单位缴纳的部分。

项目三：其他扣除费用

具体包括：

1. 独生子女补贴、托儿补助费；

2. 临时性生活困难补助；

3. 救济金；

4. 抚恤金；

5. 工伤补贴；

6. 差旅费津贴；

7. 误餐费；

8. 公务用车、通讯补贴收入；

9. 生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴；

10.单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品在不超过200元/月的标准内按月扣除；

11.个人公益性捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分；

12.不超过规定标准的企业年金；

13.其他。

个税税前不准许扣除费用

项目一：专项附加扣除费用

具体包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡养老人支出。

注意：新个税允许专项附加扣除支出以及个税的汇算清缴具体是从2019年1月1日实施。

项目二：附加减除费用

注意：2018年10月1日以后外籍人员不再享受1300元/月的附加减除费用。

奖励员工实物要交个税吗

《中华人民共和国个人所得税法》解读中提到，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。而个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。由此可见，企业给员工发放的实物奖励是与个人任职或者受雇有关的所得，应该并入当期工资、薪金收入，计征个人所得税。

实物如何计征？

税法规定，所得为实物的，应当按照取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格计算应纳税所得额。例如公司给优秀员工发放iPad ，iPad的价格（按照凭证上或者市价）将计入到该员工当月的工资、薪金所得一并缴纳个税。假设iPad价格为4000元，员工当月工资为5000元（除去标准扣除）。计征前，个税管家APP计算到应缴纳个税45元，计征后，应缴纳545元，虽然个税狂增了500元，但是相当于用500元买到了价值4000元的iPad，还是很不错的。

除了给员工的实物奖励，企业其他形式的奖励行为都是计征纳税的，但计征的类别得视情况而定。例如，个人抽奖所得奖品，属于个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，应当按照“偶然所得”项目扣缴个人所得税。

个税税前扣除的费用有哪些？个税税前扣除的费用有：基本工资、个人缴纳的五险一金以及各种津贴、补助等，按照个人所得税的分级税率计算缴纳个人需要缴纳的个人所得税。本网站专注财税知识的分析，请持续关注。