入账价值为60万元设备预计使用10年净残值如何计算

入账价值为60万元设备预计使用10年净残值如何计算

借:固定资产

贷:银行存款

2010年会计折旧:

借:制造费用

贷:累计折旧

2010年税法折旧:60×3/(1+2+3)=10万元,固定资产账面价值40万元,税法计税基础30万元,产生10元应纳税暂时性差异,影响所得税10×25%=2.5万元.所得税费用300×25%=75万元,应交所得税75-2.5=72.5万元.

借:所得税费用75

贷:应交税费-应交企业所得税72.5

递延所得税负债2.5

什么叫预计净残值 如何计算

预计净残值是指假定固定资产预计使用年限已满并处于使用年限终了时的预期状态,企业目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额.净残值不应分摊到固定资产的各服务期间,在计算固定资产应计折旧额时应予以扣除.

什么是预计净残值率

预计净残值率是一种计算结果.

根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第三十三条的规定, 外资企业固定资产残值率一般为10%.

《 中华人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则》第三十一条:残值比例在原价的5%以内,由企业自行确定.根据《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》(国税发〔2003〕70号)第二条之规定 固定资产残值比例统一为5%.

预计净残值算法

企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值.预计净残值一经确定,不得随意变更.

预计净残值是在增加固定资产时确定的预计净残值率与原值的乘积,预计净残值率一般为3-5%.此项数据系统会根据选定的固定资产类别, 按类别中预定的预计净残值率计算. 净值是指固定资产减去累计折旧后的余值.

入账价值为60万元设备预计使用10年净残值如何计算?以上就是小编针对这个问题做出的解答,还望采纳.固定资产净残值属于固定资产的不转移价值,不应计入成本、费用中去,在计算固定资产折旧时,采取预估的方法,从固定资产原值中扣除,到固定资产报废时直接回收.