​计提企业所得税分录怎么做

计提企业所得税分录怎么做

一、企业所得税的计提会计分录是:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

交完时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.

以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等.

计提所得税提多了怎么做分录

会计分录如下:

一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回.

借:应交税费-应交企业所得税

贷:所得税费用

二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理.

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

三、结转时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

个人所得税计提和发放都扣多了,该如何做分录?

1、首先与专管员沟通,将情况反映给专管员;

2、在本月工资中,将上月多扣的个人所得税,在本月应交个人所得税中扣减,其余额为本月应交个人所得税;

3、计提个人所得税时,仍然按正常计提,缴交时,按扣减上月多缴的个税后的余额缴交,账务处理:

(1)计提个税:

借:应付职工薪酬-工资(正常计提)

贷:应交税费-应交个人所得税(正常计提)

(2)缴交个税:

借:应交税费-应交个人所得税(按扣减上月多缴个税后听余额缴交)

贷:银行存款(按扣减上月多缴个税后听余额缴交)

以上就是关于计提企业所得税分录怎么做?计提所得税提多了怎么做分录的处理了,相信大家看完之后有一定的了解了,工作中学习才是最快的,大家在工作中遇到认真处理就会很容易记下了,大家如果还有什么疑问的话,也可以和我们在线联系哦.