​代表处增值税账务处理

代表处增值税账务处理

借:现金或银行,贷:收入,贷:应交增值税.

营改增后,咨询鉴证服务纳入增值税应税范围,部分代表处被调整为增值税纳税人.经过对相关文件的分析,营改增后外资代表处应据实申报缴纳增值税,即代表处没有发生增值税应税行为,则不需要缴纳增值税.

代表处改为增值税纳税人后,应按照财税[2013]106号文的规定申报缴纳增值税,但财税[2013]106号文并没有明确规定代表处增值税纳税人缴纳增值税的方式.因此,代表处营改增后仍应参考国税发[2010]18号文对代表处增值税的申报缴纳方式的规定.

根据国税发[2010]18号文第九条规定:"代表机构发生增值税、营业税应税行为,应按照增值税和营业税的相关法规计算缴纳应纳税款."即代表处只有在发生增值税应税行为时才需要按规定缴纳增值税.营改增只是将相关服务列入增值税应税项目中,并没有出台相关文件规定代表处列入"营改增"范围,只有当代表处发生"营改增"应税服务时才需要按照规定缴纳增值税.

代扣代缴增值税可以抵扣吗?

可以抵扣.代扣代缴增值税,属于境外单位和个人提供应税服务从境内取得应税销售额而进行的代扣代缴增值税,其原理是纳税人向境外单位或个人购买劳务、服务.

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1,《营业税改征增值税试点实施办法》第第二十五规定:从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额,其进项税额允许从销项税额中抵扣.

应税服务的接受方应取得税收缴款凭证的原证按规定抵扣进项税额.

代表处增值税账务处理怎么做?通过上文汇总的相关会计知识学习,关于代表处的增值税账务处理分录知识和相关会计知识就介绍到这里,学员们应该知道在科目上该如何来处理的.当时,相关增值税条例的相关规定,并非所有的代表处的增值税都是需要归为增值税纳税人来说处理的,如果大家遇到一些代表处的增值税处理不是按照上文提及资料来核算的,可以来这里找会计老师咨询.