​专票跨月作废账务处理

专票跨月作废账务处理

首先需要说明的是,只有当月开具的发票才能作废,隔月的发票是无法作废的,隔月的发票只能通过开具红字发票来冲红的.

因此,对于跨月的作废发票,其账务处理呢如下:

1、红字发票会计分录:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费---应交增值税(销项税额)(红字)

2、开具正确的发票会计分录:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费---应交增值税(销项税额)

常见的发票作废情况主要有以下三种:

1、用票单位和个人开发票后,如果发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或者取得对方的有效凭证.

2、开具发票时发生错误、误填等情况需要重开发票的,可以在原发票上注明"作废"字样后,重新开具.同时,如果专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应该按填写有误办理.

3、发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票;需要注意的是,开具专用发票填写有误的,应当另行开具,并在误填的专用发票上注明"误填作废"四个字.

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