​企业所得税期间费用明细表

企业所得税期间费用明细表

第1列销售费用

填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额,其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额.

第2列其中:境外支付

填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额,其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额.

第3列管理费用

填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额.

第4列境外支付

填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额.

第5列财务费用

填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额.

第6列其中:境外支付

填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额.

第1-24列

根据费用科目核算的具体项目金额进行填报,如果贷方发生额大于借方发生额,应填报负数.

企业所得税的纳税年度是怎样规定的?

根据企业所得税暂行条例规定,企业所得税的纳税年度采用公历年度,即从公历每年1月1日至12月31日作为一个纳税年度.纳税人按月、季预缴所得税的月份、季度起日期也采用公历日期.

另外,纳税人在一个纳税年度中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月,应当以其实际经营期作为一个纳税年度.由于现行企业所得税税率是在33%的统一税率下设有27%、18%两档优惠税率,所以对经营期限不满一年的所得额要换算为全年的所得额,并以此找适用税率,计算全年应纳税额.再按原比例,换算实际经营期的应纳税额.营业期限不满一个月的,按一个月计算,纳税人清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度.

企业所得税期间费用明细表怎么填写?说到其期间费用明细表科目的填写相信大家看完上文内容后对此都有一定理解,期间费用一般包含营业税金及附加的税费及直接计入管理费用的各项税费以前其他业务支出的各项税费,当然这些并不会包含增值税和企业所得税的,更多会计知识欢迎来本网站进行搜索.