​小规模企业发票如何做分录

小规模企业发票如何做分录

1、注册资金交存验资户

借:银行存款----验资户 贷:实收资本

2、由验资户转入基本户

借:银行存款----基本户 贷:银行存款----验资户

3、取备用金

借:库存现金

贷:银行存款

4、签定租房合同,交租金. 借:长期待摊费用

贷:银行存款

5、购置电脑、办公家俱等固定资产. 借:固定资产

贷:银行存款

6、购置笔、纸袋等办公用品.

借:管理费用

贷:现金

7、支付与销售有关和各项费用. 借:营业费用

贷:现金(银存)

8、预存税款

借:银行存款----纳税户

贷:银行存款----基本户

9、采购商品,增值税直接记入产品成本中.

借:库存商品

贷:银行存款

10、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费.

借:财务费用

贷:银行存款

11、发生销售收入?款项收回. 借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税金----应交增值税

=发票金额/(1+4%)*4%

结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

12、月未预提本月工资、福利费. 借:管理费用----工资

营业费用----工资

贷:应付工资

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行简单办法计算应纳税额.按照销售额(不含税)和规定的6%和4%计算应纳税额(现在为3%不区分工业商业),不得抵扣进项税额、可以开具增值税专用发票.

其计算公式为:

应纳税额=销售额×征收率.

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,可按下列公式计算销售额,即把含税销售额换算为不含税销售额:销售额=含税销售额/(1+征收率)

税务机关在什么情况下有权核准纳税人应缴纳的税款?

1、依照相关法律、行政管理法规的规定可以不设置账簿的.

2、会计账簿应当但不按照法律、行政法规的规定设置.

3、擅自销毁会计账簿或者拒不提供纳税相关资料的.

4、虽然设置了账簿,但账目混乱或成本数据、收入凭证、费用凭证不全,难以查账的.

5、发生进行纳税管理义务,未按照相关规定的期限办理企业纳税申报,经税务行政机关责令限期申报,逾期仍未申报的.

6、纳税人申报的计税依据明显偏低,没有正当理由的.

7、未按照相关规定进行办理税务登记的从事农业生产、经营的纳税人信息以及临时经营的纳税人.

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