红冲上年度收入账务处理
借:应收账款(红字)
贷:以前年度损益调整(红字)
应交税金-应交增值税-销项税额(红字)
借:以前年度损益调整(红字)
贷:库存商品(红字)
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
举例如下:借:应收账款 1500 贷:主营业务收入 1282.05 应交税金-应交增值税 217.95 以上是上年多开收入500,税已交,但本年要开红字发票冲销,该如何做会计分录?电子申报怎么处理?
1、先取得税务部门认可,并开具红字发票后再做账务处理
2、多开了收入,说明主营业务收入的1282.05实际为782.05,相应的增值税实际为132.95,则应收账款实际为915。因为是上一年度的,所以通过“以前年度损益调整”来做。
借:以前年度损益调整 500
应交税金-应交增值税-销项税额 85
贷:应收账款 585
借:应交税费-应缴所得税 125(按25%假定)
贷:以前年度损益调整 125
(上面这一步要看税务机关允不允许)
借:利润分配-为分配利润 318.75
盈余公积 56.25(375*15%)
贷:以前年度损益调整 375
3、然后按照上面的分录调整报表年初数。
以前年度损益怎样做账务处理?
以前年度损益调整的主要账务处理:
(一)调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.
三、本科目结转后应无余额.
红冲上年度收入账务处理方法与以前年度损益账务处理方法,在本章中小编同时做了整理,大家可以做一下比较,看它们是否一样,不同之处是什么?在这里小编就不多言了,大家自行理解吧。