小规模企业未达起征点怎么做收入

小规模企业未达起征点怎么做收入

小规模纳税人增值税 <https://www.baidu.com/s?wd=%E5%B0%8F%E8%A7%84%E6%A8%A1%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E4%BA%BA%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>未达到起征点会计处理:

(1)每月取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费:

借:银行存款 <https://www.baidu.com/s?wd=%E9%93%B6%E8%A1%8C%E5%AD%98%E6%AC%BE&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>/应收账款

贷:主营业务收入 <https://www.baidu.com/s?wd=%E4%B8%BB%E8%90%A5%E4%B8%9A%E5%8A%A1%E6%94%B6%E5%85%A5&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>

应交税费--应交增值税

(2)按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提的附加税

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

(3)季度末时,达到规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益,建议转到"营业外收入或其他收益"明细科目:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入或其他收益

小规模差额征税的账务处理

一、小规模纳税人 <https://www.baidu.com/s?wd=%E5%B0%8F%E8%A7%84%E6%A8%A1%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E4%BA%BA&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>差额征税的,营改增后还是照常执行.

执行差额征税是依照《营业税条例及细则》 <https://www.baidu.com/s?wd=%E3%80%8A%E8%90%A5%E4%B8%9A%E7%A8%8E%E6%9D%A1%E4%BE%8B%E5%8F%8A%E7%BB%86%E5%88%99%E3%80%8B&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>中的规定,可以实行差额征税的项目,如交通运输业、代理业等.

差额征税的计税额=(总金额-分包或分给他人的金额)/(1+3%)

普通征税=含税收入/(1+3%)

借:应收账款

贷:主营业务收入 <https://www.baidu.com/s?wd=%E4%B8%BB%E8%90%A5%E4%B8%9A%E5%8A%A1%E6%94%B6%E5%85%A5&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>

贷:应交税费 <https://www.baidu.com/s?wd=%E5%BA%94%E4%BA%A4%E7%A8%8E%E8%B4%B9&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>--应交增值税

二、销售业务的账务处理

小规模纳税人 <https://www.baidu.com/s?wd=%E5%B0%8F%E8%A7%84%E6%A8%A1%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E4%BA%BA&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>销售货物、加工修理修配劳务、服务,无形资产或不动产,应当按照应收或者已收的金额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目.按取得的收入金额,贷记"主营业务收入 <https://www.baidu.com/s?wd=%E4%B8%BB%E8%90%A5%E4%B8%9A%E5%8A%A1%E6%94%B6%E5%85%A5&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>"、"其他业务收入"、"固定资产清理"、"工程结算"等科目;按现行增值税制度规定计算的应纳增值税额,贷记"应交税费 <https://www.baidu.com/s?wd=%E5%BA%94%E4%BA%A4%E7%A8%8E%E8%B4%B9&tn=SE_PcZhidaonwhc_ngpagmjz&rsv_dl=gh_pc_zhidao>--应交增值税"科目.

发生销售退回的,应按照规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录.

小规模企业未达起征点怎么做收入?小规模企业未达起征点的收入根据税法的规定是可以免于征收增值税的,免征的税额在会计核算上可以计入企业的营业外收入或者其他收益科目中.