​季度企业所得税分录

季度企业所得税分录

(1)补提时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

(2)结转时

借:本年利润

贷:所得税

单位所得税按季度预缴,每季度末时,如果有缴纳的所得税,应该在季度末做提取、结转所得税的分录;在季度末的下月作缴纳所得税的分录.

企业所得税的纳税人

在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人.

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同纳税义务.

1.居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.

2.非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业.

新税法采用法人所得税制的基本模式,对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税,这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得,降低了企业成本,提高了企业的竞争力.好了,关于上述"季度企业所得税分录"的问题,小编就暂时介绍到这里了,如果大家看过之后还会有不懂的问题,可以多多咨询小编哦!