固定资产处置为什么是未交增值税

固定资产处置为什么是未交增值税

根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第四条规定,自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产,应区分不同情形征收增值税.《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第(一)款和《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)规定,要求该公司按照简易办法,依照3%的征收率减按2%缴纳增值税.

提示:处置固定资产要缴增值税,并不是特殊的事项,但许多营改增企业,由于之前没有接触过增值税,所以此类问题容易被忽视.

固定资产处置的具体会计分录有:

1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时:

借:固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值)

累计折旧(已计提的折旧)

固定资产减值准备(已计提的减值准备)

贷:固定资产 (固定资产的账面原价)

2、发生清理费用时:

借:固定资产清理

贷:银行存款

3、计算交纳税金时:

借:固定资产清理

贷:应交税费-应交增值税(销项税)

4、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时:

借:银行存款

原材料等

贷:固定资产清理

5、应由保险公司或过失人赔偿时:

借:其他应收款

贷:固定资产清理

6、固定资产清理后的净收益:

借:固定资产清理

贷:营业外收入-处理固定资产净收益

7、固定资产清理后的净损失:

借:营业外支出-非常损失 (属于生产经营期间因为自然灾害等非正常原因造成的损失)

营业外支出-处理固定资产净损失(属于生产经营期间正常的处理损失)

贷:固定资产清理

固定资产处置为什么是未交增值税?要是固定资产处置没有价值,是直接报废的话,因缴纳的增值税不同,在入账上面也会有差异.所以做固定资产处置账务处理的时候,也要根据它的实际账务来看.